اظهارنامه مالیاتی
اظهارنامه مالیاتی نوعی سند مالی است که اشخاص حقیقی و حقوقی هر ساله می بایست از زمان شروع سال مالی تا پایان سال مالی ، مالیات بر درآمد ، هزینههای انجام شده و کسورات مالیاتی را طبق موارد خواسته شده به سازمان امور مالیاتی ارائه نمایند . این سند نقش مهمی در تعیین میزان مالیات قابل پرداخت دارد .
جهت ارائه اظهارنامه مالیاتی باید به درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی my.tax.gov.ir مراجعه نمود که مدار ک به صورت الکترونیک قابل تکمیل و ارسال خواهد بود .
مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی در موعد قانونی بسیار مهم است و انجام این وظیفه نشاندهنده پایبندی به اصول و قوانین مالی است . مودیان در صورت عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر شامل جرایم مالیاتی می شوند . میزان جریمه عدم ارسال اظهارنامه طبق قانون و مقررات سازمان امور مالیاتی متغیر است . در ادامه به انواع اظهارنامه مالیاتی و ارزش افزوده پرداخته می شود.
جهت کسب آگاهی و اطلاعات بیشتر در مورد ثبت شرکت به سایر صفحات ما مراجعه فرمایید.
تماس با کارشناس
برای مشاوره
"*" indicates required fields
اظهارنامه اشخاص حقیقی
اشخاص حقیقی هرساله در مهلت تعیین شده باید درآمد، هزینهها و اطلاعات مالی خود را به سازمان امور مالیاتی به شرح زیر ارائه دهند.
– مراجعه به سامانه my.tax.gov.ir و وارد کردن نام کاربری و رمزی که قبلا از سازمان مالیاتی دریافت شده است .
– تکمیل مشخصات هویتی و آدرس و اطلاعات تماس
– تکمیل میزان درآمد کسب شده در سال مالی
– تکمیل میزان هزینههای انجام شده در سال مالی
توجه نمایید که تکمیل صحیح و به موقع اظهارنامه جهت جلوگیری از جریمههای مالیاتی بسیار مهم است.
اظهارنامه اشخاص حقوقی
شرکتها و مؤسسه ها هرساله در مهلت تعیین شده باید درآمدها، هزینهها و اطلاعات مالی خود را به سازمان مالیاتی بشرح زیر ارائه دهند.
– مراجعه به سامانه my.tax.gov.ir
– تکمیل مشخصات ثبتی شرکت
– اطلاعات حساب های بانکی شرکت
– مشخصات اعضای هیات مدیره و سهامداران
– مشخصات دفاتر قانونی
– تکمیل فرم ها و جداول اطلاعات مالی
– تکمیل میزان درآمد کسب شده در سال مالی
– تکمیل میزان هزینههای انجام شده در سال مالی
– صورت سود و زیان
– تکمیل ترازنامه
– بررسی پیش نویس
– تائید نهایی و ارسال اظهارنامه
– پرداخت مالیات
اظهارنامه اجاره املاک
تمامی افرادی که دارای ملک هستند و ملک خود را برای اجاره واگذار نموده اند و از آن کسب درآمد دارند میبایست در زمان تعیین شده نسبت به تسلیم اظهارنامه مالیات بردرآمد اجاره املاک خود اقدام نمایند.
اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره به صورت الکترونیکی در سامانه امور مالیاتی قابل ثبت است .
اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل خودرو
یکی از وظایف سازمان امور مالیاتی ، رسیدگی به مالیات بر درآمد مشاغل خودرو است.
اشخاصی که دارای خودروهای تاکسی ، اتوبوس ، ماشین های باری و عمومی هستند می بایست در پایان هر سال درآمد خود را با ارسال اظهارنامه الکترونیکی به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند.
جهت استعلام گواهی پرداخت مالیات بردرآمد مشاغل خودرو می توانید به سامانه امور مالیاتی مراجعه نمایید .
مالیات پایانه فروشگاهی ( دستگاه های کارت خوان ) و حافظه مالیاتی
مودیان موظف هستند اطلاعات مربوط به پایانه فروشگاهی خود را در زمان تعیین شده در سامانه امور مالیاتی ثبت نمایند. مودیانی که برای دریافت شناسه یکتا و ثبت اطلاعات خود اقدام نموده اند می توانند از سوی سازمان امور مالیاتی از تسهیلات و مشوق های مالی بهره مند شوند .
مشاغلی مانند دامپزشکی ، داروسازی ، پزشکی که دارای مجوز وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی و سازمان نظام پزشکی ایران و سازمان دامپزشکی ایران هستند ، موظف می باشند طبق آیین نامه تبصره 2 ماده 169قانون مالیات های مستقیم از دستگاه های کارت خوان استفاده نمایند .
اظهارنامه ارث
وارثین و یا وکیل قانونی وارثین طبق قوانین تا یک سال بعد از فوت متوفی میتوانند نسبت به تسلیم اظهارنامه 26 اقدام کنند. بعد از گذشت زمان تعیینشده، امکان ثبت اظهارنامه فرم 26 وجود ندارد و مودی مجاز است که اظهارنامه فرم 34 را به سازمان امور مالیاتی ثبت و ارسال کند.
این مراحل به صورت الکترونیکی از سامانه مربوطه امکان پذیر می باشد .
مراحل ثبت اظهارنامه الکترونیک ارث
– مراجع به سامانه اظهارنامه الکترونیک ارث
– مراجعه به اظهارنامه فرم 26 یا 34
– تکمیل اطلاعات درخواستی
– تأیید نهایی اطلاعات
– اخذ کد رهگیری
– چاپ اطلاعات اظهارنامه
مراحل ثبت و ارسال اظهارنامه حقیقی و حقوقی
– مراجعه به سامانه my.tax.gov.ir
– تکمیل اطلاعات درخواستی
– تکمیل مشخصات ملک
– بررسی پیش نویس
– ارسال به سازمان امور مالیاتی
– اخذ کد رهگیری
– صدور قبض مالیاتی
– پرداخت قبض مالیاتی
مهلت ارائه اظهارنامه
طبق بخشنامه های صادره از سوی سازمان امور مالیاتی کشور، ۳۱ تیرماه هر سال آخرین مهلت ارائه اظهارنامه اشخاص حقوقی و ۱۵ مردادماه آخرین مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی حقیقی است.
اگر مودیان اظهارنامه را در زمان تعیینشده تسلیم نکنند، شامل جرایم مالیاتی خواهند شد و به همین دلیل نمیتوانند از تسهیلات و معافیتها و تخفیفهای مالیاتی استفاده کنند.
چه اشخاصی شامل پرداخت مالیات هستند ؟
1- مالکین حقیقی
2- مالکین حقوقی
3- اشخاصی که دارای درآمد هستند
چه اشخاصی شامل پرداخت مالیات نیستند ؟
1- وزارت خانه ها و مؤسسه های دولتي
2- شهرداری ها
3- بنیادها و نهادهای انقلاب اسلامی
4- سازمان هایی كه بودجه آنها توسط دولت تامین می شود
از دیگر خدمات سازمان امور مالیاتی کشور می توان به موارد زیر اشاره نمود :
– استعلام بدهی مالیاتی
– استعلام گواهی پرداخت مالیات بر درآمد مشاغل خودرو
– استعلام محصولات بخش کشاورزی معاف از برگشت ارز
– استعلام میزان رفع تعهد ارزی
– پرداخت الکترونیک مالیات
– استعلام شرکت های فاقد اعتبار
– استعلام شماره اقتصادی
– اطلاعات خانه های خالی از سکنه
گواهی ارزش افزوده
گواهی ارزش افزوده یکی از انواع سندهای مالیاتی غیر مستقیم می باشد که کلیه اشخاص حقوقی و حقیقی که دارای کداقتصادی می باشند ، جهت ارائه و عرضه کالا و خدمات خود ، برای متقاضیان و مشتریان صادر می کنند .
مودیان مالیاتی این نوع مالیات می توانند مبلغ معادل ۱۰ درصد قیمت کالا یا خدمات را به مبلغ نهایی اضاقه نموده و از مشتریان خود دریافت نمایند و به صورت دوره ای در مهلت قانونی به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند .
وقتی کالایی تولید می شود طی فرآیند تولید کالا ممکن است در مراحل مختلف بر ارزش آن افزوده شود که این مالیات ارزش افزوده از خریداران کالا و خدمات اخذ می گردد .
کلیه اشخاص حقوقی و حقیقی برای اینکه بتوانند مالیات ارزش افزوده از مشتریان دریافت نمایند ، باید گواهی ارزش افزوده را دریافت نموده ، در غیر این صورت حق دریافت مالیات ارزش افزوده را از مشتریان ندارند و مرتکب تخلف و جریمه مالیاتی می شوند.
مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
مودیان موظف هستند که مالیات ارزش افزوده خود را در زمان تعیینشده از سوی سازمان امور مالیاتی، که به صورت فصلی یا دورهای است، با ثبت اظهارنامه ارسال و پرداخت کنند.
در صورت عدم پرداخت مالیات مربوطه مشمول جرایم مالیاتی خواهند شد .
در برخی موارد ممکن است به دلیل درخواست های متعدد مودیان و طبق بخشنامه های سازمان امور مالیاتی این مهلت تمدید گردد.
اگر مودی به برگه مالیاتی که اداره مالیات صادر کرده، معترض باشد، میتواند اعتراض خود را در مدت 20 روز ثبت کند.
جهت مشاوره رایگان و استعلام قیمت با ما تماس بگیرید